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索引號 57725652-9-/2020-1225002 發布機構 市紅十字會
公開目錄 部門預決算 發布日期 2020-12-25
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保山市紅十字會新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物收支情況審計報告

保山市紅十字會

新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物

收支情況審計報告

                                                   保明大專審報字[2020]第174號

 

保山市紅十字會:

    我們對保山市紅十字會(以下簡稱“保山市紅會”)2020年01月至08月新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物收支情況進行了審計,詳見后附《保山市紅十字會新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物收支專項說明》(以下簡稱“專項說明”)。

 

    一、保山市紅十字會對專項說明的責任

    保山市紅十字會負責編制專項說明,并負責設計、執行和維護必要的內部控制,以使保山市紅十字會專項說明不存在舞弊或錯誤導致的重大錯報。保山市紅十字會相關部門負責監督專項說明的編制過程,專項收支情況主動接受審計監督。

 

    二、形成審計意見的基礎

    我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對專項說明審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則,我們獨立于保山市紅十字會,并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

 

    三、注冊會計師對專項說明審計的責任

    我們的目標是對保山市紅十字會專項說明是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致,如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響報告使用者依據報告作出的決策,則通常認為錯報是重大的。

    審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關保山市紅十字會新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物收支金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯報導致的保山市紅十字會專項說明重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,我們考慮與保山市紅十字會專項說明編制相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價保山市紅十字會專項說明的總體披露情況。

 

    四、注冊會計師執行的審計程序

    我們自2020年12月02日接受保山市紅十字會委托,主要執行了以下審計程序:

        (一)對保山市紅會接受的捐贈資金款項獲取銀行對賬單,進行銀行流水檢查;關注捐贈資金入賬金額、入賬時間是否與捐贈票據、捐贈意向書一致性。

        (二)對保山市紅會撥付資金進行檢查,獲取撥付保山市應對疫情工作領導小組指揮部資金的使用情況,獲取資金使用計劃及說明,檢查轉賬給受益單位的銀行回單和受益單位的資金使用說明。

    (三)對保山市紅會疫情防控的非定向捐贈款物,是否參照“三重一大”的要求進行集體研究審批,是否按照集體研究審批的意見,分配使用管理捐贈物資和資金。

        (四)對物資收支的審計

        1.對保山市紅會采購的防控物資,檢査采購流程及相關證據(抽查采購計劃、合同、發票等)。

        2.對保山市紅會接受的捐贈物資,檢查捐贈意向和物資接收情況(抽查物資接收清單、入庫明細登記、簽收手續等)。

        3、對保山市紅會捐贈物資的發放,檢查發放物資交接情況(抽查發放記錄、出庫明細登記、接收物資的受助方出具的接收憑據、交接清單等)。

   五、審計結論

    我們認為,保山市紅十字會編制的專項說明在重大方面公允地反映了保山市紅十字會新型冠狀病毒肺炎疫情防控社會捐贈款物收入和支出的真實性和完整性,符合相關法律法規和財務制度的要求。

 

 

 

                                保山明大聯合會計師事務所(普通合伙)

                                                                                   二〇二〇年十二月二十五日


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